固定资产在建工程领用原材料

【例题9•计算析题】乙股份限公司（简称乙公司）增值税般纳税适用增值税税率17%该公司产经营期间自营式建造建筑物20101月至4月发关经济业务：
要求：
根据资料逐笔编制乙公司相关业务计录
（应交税费科目要求写明细科目及专栏名称；答案金额单位用万元表示）
（1）购入批工程物资收增值税专用发票注明价款200万元增值税额34万元款项已通银行转账支付
【答案】
借：工程物资 234
贷：银行存款 234
（2）工程领用工程物资210.6万元
【答案】
借：建工程 210.6
贷：工程物资 210.6
（3）工程领用产用A原材料批实际本100万元；购入该批A原材料支付增值税额17万元；未该批A原材料计提存货跌价准备
【答案】
借：建工程 117
贷：原材料 100
应交税费——应交增值税（进项税额转） 17
例题20•单选题】甲公司增值税般纳税适用增值税税率17％该公司董事决定于20113月31某产用产固定资产进行技术改造2011 3月31该固定资产账面原价5000万元已计提折旧3000万元未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命20预计净残值零按限平均计提折旧改造该固定资产领用产用原材料585万元（包含增值税）发工费用190万元领用工程用物资1300万元；拆除原固定资产部部件账面价值10万元假定该技术改造工程于2011 9月25达预定使用状态并交付产使用改造该固定资产预计收金额3900万元预计尚使用寿命15预计净残值零按限平均计提折旧甲公司2011度该产用固定资产计提折旧额（ ）万元
A．125 B．127.5 C．129 D．130.25
【答案】B
【解析】2011改扩建前固定资产计提折旧=5000÷20×3/12=62.5（万元）改造建工程金额=（5000-3000）+585+190+1300-10=4065（万元）由于改造该固定资产预计收金额3900万元故改造固定资产入账价值3900万元改扩建该产用固定资产计提折旧额=3900÷15×3/12=65（万元）甲公司2011度该产用固定资产计提折旧额=62.5+65=127.5（万元）
问题两都建工程领用原材料增值税额要转没转呢第错呀都产型呀都抵扣呀~请教师